中国科学院监察审计局关于印发《委托社会中介机构实施经济责任审计工作的意见》的通知

〔2005〕16号　　

各有关单位：

　　根据院属单位领导干部考核计划、监察审计局年度工作计划和安排，结合目前各分院内部审计人员配备情况，院已明确院属事业单位领导干部经济责任审计项目部分委托社会中介机构承担。

　　为进一步强化内部审计监督，规范内部审计行为，提高内部审计质量，保证院属事业单位领导干部任期经济责任、任期中经济责任审计工作的完成，我局研究制定了《委托社会中介机构实施经济责任审计工作的意见》，现印发给你们，请遵照执行。

委托社会中介机构实施经济责任审计工作的意见

　　为保证院属事业单位领导干部经济责任审计工作的完成，现对经济责任审计委托工作提出如下意见：

　　一、委托的中介机构必须具有能够承担经济责任审计的资质，拥有具备经济责任审计经验的专业人员，具备完善的执业质量控制制度，具有良好的执业记录和信誉。

　　二、审计的内容、范围、程序应严格按照《中国科学院所属事业单位领导干部任期经济责任审计暂行规定》(科发纪监审字[2001]236号)、《中国科学院所属事业单位领导干部任期经济责任审计重点内容》(见附件)执行。

　　三、分院负责审计项目委托合同的签订；提出审计内容要求；对合同执行情况进行检查；对审计报告质量进行控制、审核。

　　四、经济责任审计专项经费由监察审计局根据年度计划纳入分院预算，由分院负责与中介机构商定审计项目费用和审计项目结束后支付审计费用。

　　五、根据中介机构提交的审计报告，分院负责出具审计意见书和审计处理决定，负责对被审计单位进行审计结果公告，负责对被审计单位落实审计决定和审计意见的情况进行检查和监督。

　　六、审计报告、审计意见书、审计处理决定报院监察审计局、人事教育局。

　　七、各分院应按照院干部考核和审计工作计划，认真作好经济责任审计委托工作。对委托审计工作不负责任，不按程序执行造成严重后果以及随意提高审计付费标准的，将追究有关人员责任。

　　附件：

　　中国科学院所属事业单位领导干部任期经济责任审计重点内容

　　一、内控制度、预算管理方面

　　(一)内部控制制度是否健全、合法、有效，科研经费(重点是财政专项)是否制定管理、使用的制度和规范；

　　(二)是否按照国家有关规定和中科院及本单位情况，合理编制单位预算，并对预算执行过程进行有效控制与管理；

　　(三)是否制定科研项目开题、使用、核算、结题全过程管理的制度;

　　(四)财务工作是否实行统一核算、管理，对二级核算单位是否实施定期监督与检查；

　　(五)是否对本单位签订的各项经济合同、协议履行情况进行有效地管理与监督；

　　(六)是否依照国家有关规定组织各项收入并依法纳税，行政事业性收费是否符合有关部门批准的收费项目和标准，票据使用是否合法、规范。

　　二、会计基础、财务管理方面

　　(一)各项收入是否在单位财务账户内统一核算，有无账外账、“小金库”；

　　(二)各项支出是否符合预算，是否严格执行财务制度规定的开支范围和标准，是否取得了合法的会计凭证并按规定进行会计核算，有无超预算支出和违反财务会计制度等问题；

　　(三)专项经费(各项财政专项科研经费、知识